현금흐름표 작성 팁

현금흐름표는 재무제표 종류 중 하나이며, 현금흐름표를 통해 기업의 유출, 유입을 투명하게 확인할 수 있죠. 하지만 읽는 것은 그렇다 쳐도 막상 작성하기는 어려움이 있는데요. 지금부터 현금흐름표 작성에 대한 이해를 돕기 위해 현금흐름표 작성 팁을 설명드리도록 하겠습니다.

현금흐름표?

현금흐름표는 재무제표 종류 중 하나이며, 일정 기간 내 발생되는 현금의 흐름에 대해 기재해 둔 보고서입니다. '현금'이라 함은 흔히 알고 있는 순수 현금도 있지만 보통예금과 당좌예금, 어음, 수표등 현금가치를 띄는 수단을 말하기도 합니다.

현금흐름표 종류

현금흐름표는 크게 영업과 투자, 재무활동을 통해 발생한 내용을 기재합니다. 발생한다는 말은 현금의 유입뿐만 아니라, 유출내용까지 모두 담겨있어야 합니다.

재무제표 5가지 종류 정리 확인하기

현금흐름표 - 영업활동

영업활동은 외부의 간섭을 받지 않고 내부 자체적 활동으로 수익 창출에 대한 흐름을 기재한 자료입니다. 이 자료가 중요한 이유는 기업의 주요 수익이 창출되는 항목이기도 한데요. 당기순손익의 큰 영향을 미치는 거래 및 항목들의 내용이 담겨 있습니다. 보통 제품 생산, 판매, 용역구매, 관리 활동 등의 내용으로 구성되어 있습니다.

현금흐름표 - 투자활동

투자활동은 당장 눈에 보이는 이익을 취하기보단 미래를 위해 투자하거나 추후 자원확보 등을 위해 투자한 지출에 대한 정보를 표기합니다. 보통 유형자산과 무형자산, 타기업의 지분이나 채무 처분 및 획득, 대여 등의 활동이 기록되어 있습니다.

재무제표 보는 방법

현금흐름표 - 재무활동

재무활동은 자본의 충당 및 조달, 환급, 상환 등의 활동 기록이 담겨 있습니다. 해당 내용을 잘 살펴보시면 즉각적으로 반영된 다기보단 앞으로 누구에게 자급조달이 이루어질 것인지, 어떤 관계인지 등 분석이 가능합니다.

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